<최신판> 연말정산 기부금 후원금 세액공제 계산법

 

 

<연말정산 기부금 후원금 세액공제 계산법>

 

 

 

연말정산 시기가 되면 이것저것 챙길 것이 많죠? 이 글을 읽으시면 기부금의 종류와 공제 한도, 공제율, 제출 서류, 실제 계산법 등을 이해하여 절세 혜택을 최대한 활용하실 수 있습니다.

분명 작년에도 연말정산 했는데 헷갈리는 내용이 많습니다. 특히나 기부금이 그러한 항목 중 하나인데요.

연말정산 시 후원금(기부금)은 세액공제를 통해 있던 세금을 없애주거나, 더욱 환급을 올려주는, 즉 세금 부담을 줄일 수 있는 중요한 항목입니다. 꼭 놓치지 말고 적용하셔서 13월의 월급을 받으시길 바랍니다.

 

 

 

 

1. 연말정산 기부금의 종류

기부금은 공제 대상에 따라 다음과 같이 분류됩니다:

 

1) 법정기부금: 국가나 지방자치단체, 공공기관 등에 기부한 금액으로 국방헌금, 위문금품, 이재민 구호금 등이 포함되며 공제 한도가 다른 기부금에 비해 비교적 높습니다.

 

2) 지정기부금: 사회복지법인, 종교단체, 비영리법인 등에 기부한 금액으로, 공제 한도가 법정기부금보다 낮습니다.

 

3) 정치자금기부금: 정당, 정치인 후원회 등에 기부한 금액으로, 별도의 공제율이 적용됩니다.

 

4) 우리사주조합기부금: 우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 기부한 금액으로 특정 조건 하에 공제됩니다.

 

5) 고향사랑기부금: 거주자가 '고향사랑 기부금에 관한 법률'에 따라 지방자치단체에 기부한 금액입니다. 고향사랑기부제에 따라 지방자치단체에 기부한 금액으로, 별도의 공제율이 적용됩니다.

 

 

 

 

2) 연말정산 기부금 공제 한도와 공제율

 

1. 법정기부금: 근로소득금액의 100% 한도 내에서 공제되며, 공제율은 15%입니다.

 

2. 지정기부금: 소득금액의 30% 한도로 공제되며, 공제율은 15%입니다.

    - 종교단체 외: 근로소득금액의 30% 한도 내에서 공제되며, 공제율은 15%입니다.

    - 종교단체: 근로소득금액의 10% 한도 내에서 공제되며, 공제율은 15%입니다.

 

3. 정치자금기부금: 10만 원까지는 전액 세액공제되며, 10만 원 초과분은 15%의 공제율이 적용됩니다.

    - 10만 원 이하 : 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.

    - 10만 원 초과 : 초과분의 15%를 세액공제하며, 3천만 원 초과분에 대해서는 25%를 적용합니다.

 

4. 고향사랑기부금: 10만 원까지는 100/110 공제율이 적용되며, 10만 원 초과분은 15%의 공제율이 적용됩니다.

    - 10만 원 이하: 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.

    - 10만 원 초과: 초과분의 15%를 세액공제합니다.

 

 

 

 

 

 

3) 연말정산 기부금 계산 방법 실제 예시

예시 1) 정치자금 기부금
- 30만 원을 기부했을 경우, 첫 10만 원은 전액 공제(100%)로 10만 원, 나머지 20만 원은 15% 공제로 3만 원이 추가 공제됩니다. 총 13만 원이 세액 공제됩니다.

 

예시 2) 종교단체 기부금
- 소득금액의 10% 한도로 공제됩니다. 가정한 소득(100만 원) 기준으로 10만 원이 한도이며, 그에 대한 15% 공제로 1만 5천 원이 세액 공제됩니다.

 

예시 3) 종교단체 외 기부금
- 소득금액의 30% 한도로 공제됩니다. 가정한 소득(100만 원) 기준으로 한도는 30만 원이며, 이에 대한 15% 공제로 4만 5천 원이 세액 공제됩니다.

 

 

 

 

4) 연말정산 기부금 제출 서류

연말정산 시 기부금 공제를 받기 위해서는 다음과 같은 서류를 제출해야 합니다:

 

- 기부금 영수증: 기부한 단체에서 발급한 영수증으로, 기부자의 인적 사항과 기부금액이 명시되어 있어야 합니다.

- 기부금 명세서: 기부금의 종류, 금액, 기부처 등을 상세히 기재한 서류입니다.

 

국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스를 통해 기부금 자료를 확인하고 제출할 수 있습니다.

 

 

5) 연말정산 기부금 주의사항

- 이월공제: 공제 한도를 초과한 기부금은 최대 10년까지 이월하여 공제받을 수 있습니다.

- 기부금 단체 확인: 기부하려는 단체가 공제 대상 단체인지 확인해야 합니다. 기획재정부 홈페이지(2024 공익단체 지정 바로 확인)⬇️에서 확인할 수 있습니다.

- 기부금 영수증 관리: 기부금 영수증은 연말정산 시 필수 제출 서류이므로, 분실하지 않도록 주의해야 합니다.

 

 

6) 결론

기부금은 연말정산 시 소득 공제 이후, 마지막 세액공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 효과적인 방법입니다. 기부금의 종류와 공제 한도, 공제율, 제출 서류 등을 정확히 파악하여 절세 혜택을 최대한 활용하시기 바랍니다.

 

 

 

2024년 기획재정부 기부금 공익단체 리스트

[연말 정산 기부금] 기부금 공익단체 리스트 by 2024년 기획재정부 지정